Ежегодный отчет о деятельности аудиторской организации
АО «Екатеринбургский Аудит-Центр»
на финансовом рынке за 2023 год
Отчет опубликован в соответствии с требованиями законодательства:
Указание ЦБ РФ от 04.10.2022 № 6291-У «Об установлении дополнительных требований к перечню и срокам раскрытия аудиторской организацией, сведения о которой внесены Банком России в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке, информации о своей деятельности на своем сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», а также требований к форме раскрытия такой информации и требований к перечню и форме раскрытия информации аудиторской организацией».
Информация об аудиторской организации на финансовом рынке:
Основной государственный регистрационный номер (далее — ОГРН) : 1036604386367
Основной регистрационный номер записи в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов: АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» является членом Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество» (СРО ААС) за основным регистрационным номером записи в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов – 12006019078 от 28 января 2020 года.
АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» включен в Реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям. Дата внесения сведений в Реестр 30.12.2022 г., номер реестровой записи 220039, приказ Федерального казначейства от 29 декабря 2022 года № 423.
Сведения об аудиторской организации АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» внесены в реестр аудиторской организации на финансовом рынке. Дата внесения Банком России сведений об аудиторской организации АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» 28.03.2023 года. Уведомление о внесении сведений об аудиторской организации в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке № 14-45/1585 от 30.03.2023г.
Полное наименование: Акционерное общество «Екатеринбургский Аудит-Центр»
Сокращенное наименование: АО «Екатеринбургский Аудит-Центр»
Изменение полного и сокращенного наименований
Изменений за 2023 не было.
Полное и сокращенное наименование и ОГРН юридического лица — правопредшественника
Правопредшественник отсутствует.
Филиалов и представительств у аудиторской организации на финансовом рынке АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» нет
Юридический адрес: 620062, Российская Федерация, Свердловская область, г. Екатеринбург, пр-кт Ленина, д.60, литер А, офис 53
Почтовый адрес: 620062, Российская Федерация, Свердловская область, г. Екатеринбург, пр-кт Ленина, 60-а, офис 512
Номер телефона: (343) 375-74-02, 375-69-82
Адрес электронной почты: nfk@usac.ru
Изменение адреса в пределах места нахождения, номера телефона, адреса электронной почты
В 2023 году изменений не было.
Решение о реорганизации или ликвидации аудиторской организации
Решение о реорганизации или ликвидации АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» не принималось.
Страхование профессиональной ответственности
Профессиональная деятельность компании застрахована в АО «СОГАЗ» договор № 1323 PL 0062 от 03 февраля 2023г. со сроком действия на один год на страховую сумму 100 000 000 рублей, продлен в феврале 2024 года на один год.
Споры
АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» за период с 01.01.2023 по 29.03.2024 не выступало ответчиком по спору, связанному с оказанием аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг, в том числе услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, размер требований по которому составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов, определенной по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторской организации.
- Дата исключения сведений об аудиторской организации из реестра аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям
Не применимо.
- Совет директоров (наблюдательный совет)
В АО «Екатеринбургский Аудит-Центр»
совет директоров (наблюдательный совет) не создавался.
- Группа лиц, в которую входит аудиторская организация, с указанием основания для включения лица в группу лиц, к которой принадлежит аудиторская организация на финансовом рынке, в соответствии с признаками, указанными в части 1 статьи 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ «О защите конкуренции»
| № | Данные лица, входящего в группу | Основание для включения в группу лиц |
| 1. | АО «Екатеринбургский Аудит-Центр»
Адрес места нахождения: 620062, Российская Федерация, Свердловская область, г. Екатеринбург, пр-кт Ленина, д.60, литер А, офис 53 ОГРН 1036604386367 Сайт usac.ru |
п. 2. ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года №135-ФЗ «О защите конкуренции». |
| 2. | Бойков Владимир Михайлович
ИНН 666003184908 |
п. 2. ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ «О защите конкуренции». |
ИНФОРМАЦИЯ О СТРУКТУРЕ АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ.
Высшим органом управления в соответствии с законом «Об акционерных обществах» и Уставом АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» является Общее собрание акционеров.
Единоличным исполнительным органом Общества, осуществляющим текущее руководство деятельностью АО «Екатеринбургский Аудит-Центр», является Генеральный директор Общества.
Генеральным директором АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» является Бойков Владимир Михайлович.
Информация о членстве в сети аудиторских организаций
АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» не входит в состав сети аудиторских организаций, в том числе международной сети.
Аудиторские организации и юридические лица акций в уставном капитале АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» не имеют, акции распределены следующим образом:
2023
Аудиторы, являющиеся работниками АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» по основному месту работы — 75,539%
Сотрудники компании, не являющиеся аудиторами — 2,290%.
Другие физические лица — 22,171%.
По состоянию на 29 марта 2024 года бенефициар: Гражданин Российской Федерации — Бойков Владимир Михайлович, постоянно проживающий на территории Российской Федерации.
Иностранные граждане и иностранные юридические лица в состав акционеров не входят.
- Меры, принимаемые для обеспечения выполнения требований профессиональной этики и независимости, предусмотренных Федеральным законом от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», другими федеральными законами и принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами, правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодексом профессиональной этики аудиторов, при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, об изменении таких мер в 2023 году, в том числе в части установленных политик и процедур, их автоматизации, проведения обучения по тематике независимости при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке
АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» и работающие в нем аудиторы соблюдают требования кодекса профессиональной этики и правил независимости, предусмотренные:
- Федеральным законом от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (в редакции последующих изменений и дополнений);
- Кодексом профессиональной этики аудиторов, одобренным Советом по аудиторской деятельности 21 мая 2019 года (в редакции последующих изменений и дополнений);
- Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, одобренными Советом по аудиторской деятельности 19 декабря 2019 года (в редакции последующих изменений и дополнений);
- Международным стандартом контроля качества (МСКК 1), с декабря 2022 года — Международным стандартом управления качеством 1 (МСК 1);
- Международными стандартами аудита.
В 2023 году политика и процедуры, касающиеся соблюдения требований кодекса профессиональной этики и правил независимости, описаны во внутренней Политике по независимости и профессиональной этике, которая разработана на основе указанных выше документов, периодически обновляется и утверждается руководством.
АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» разработало и в настоящее время применяет эффективные меры, необходимые для соблюдения указанных выше нормативных правовых актов.
В 2023 году требования профессиональной этики и независимости, описанные в Кодексе профессиональной этики аудиторов и Правилах независимости аудиторов и аудиторских организаций, принимались к исполнению Приказами Генерального директора. Правила независимости и Кодекс профессиональной этики, которые разработаны на основе указанных выше документов, периодически обновляются и принимаются к исполнению Приказами Генерального директора.
К числу мер, принятых АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» в 2023 году для обеспечения выполнения требований профессиональной этики и независимости, в том числе при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, относятся следующие:
- контролировать получение письменных заявлений и проведение анализа на предмет полноты документации, подтверждающей соблюдение принципа независимости;
- контролировать соблюдение персоналом и аудиторской организацией принципов независимости, конфиденциальности, аудиторской тайны и аудиторской этики;
- принимать решение в исключительных ситуациях, связанных с осуществлением регулярного наблюдения за соблюдением общих целей и конкретных процедур в отношении принципов независимости, честности, объективности и конфиденциальности, а также норм профессионального поведения, определяемых в соответствии с Кодексом профессиональной этики аудиторов;
- проводить анализ взаимоотношений с аудируемыми лицами и лицами, которым оказываются сопутствующие аудиту услуги, с целью выявления случаев, наносящих ущерб независимости или содержащих признаки нанесения такого ущерба;
- решать конфликтные вопросы, связанные с соблюдением профессиональной этики;
- при решении вопроса об участии в проведении аудита или продолжении сотрудничества исходить из соображений независимости аудиторской организации, ее способности предоставлять услуги надлежащим образом и честности руководства аудируемого лица.
- один раз в год сотрудники АО «Екатеринбургский Аудит-Центр», участвующие в оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, включая аудиторов, предоставляют документально оформленное подтверждение соблюдения требований профессиональной этики и независимости, а также отсутствия конфликта интересов и угроз нарушения независимости;
- в рамках процедуры принятия клиента, в том числе общественно значимой организации на финансовом рынке, выполняется подтверждение независимости и отсутствия конфликта интересов у АО «Екатеринбургский Аудит-Центр»;
- в рамках аудиторских заданий, в том числе для общественно значимых организаций на финансовом рынке, каждый сотрудник АО «Екатеринбургский Аудит-Центр», включая аудиторов, подтверждает свою независимость в отношении конкретного клиента;
- в случаях, требуемых законодательством, а также в иных случаях, определенных политиками АО «Екатеринбургский Аудит-Центр», при оказании аудиторских услуг, в том числе общественно значимым организациям на финансовом рынке, назначается лицо, осуществляющее проверку качества выполнения задания;
- в АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» обеспечивается ротация руководителей аудита и лиц, назначенных для осуществления проверки качества выполнений задания, в отношении клиентов, являющихся общественно значимыми организациями, в том числе общественно значимыми организациями на финансовом рынке;
- В случаях, когда аудируемому лицу оказывались или планируются к оказанию другие задания, обеспечивающие уверенность, которые могут создавать угрозы независимости, АО «Екатеринбургский Аудит — Центр» принимает меры для сокращения угрозы независимости до приемлемого уровня, а именно: на руководителя аудита и на руководителя задания, обеспечивающего уверенность, назначаются разные аудиторы АО «Екатеринбургский Аудит — Центр».
- Внутренний контроле качества работы аудиторской организации на финансовом рынке
В целях оказания аудиторских услуг на стабильно высоком уровне качества АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» разработало, внедрило и поддерживает эффективную систему внутреннего контроля качества (управления качеством), отвечающую требованиям МСКК 1 (до декабря 2022 года включительно) и МСК 1 (с декабря 2022 года) и обеспечивающую разумную уверенность в том, что:
- АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» и ее персонал выполняют свои обязанности в соответствии с профессиональными стандартами, а также применимыми требованиями законов и нормативных актов и выполняют задания в соответствии с такими стандартами и требованиями;
- заключения и отчеты по результатам задания, выпущенные по результатам оказания аудиторских услуг аудиторской организацией АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» или руководителями задания, носят надлежащий характер с учетом конкретных обстоятельств.
Органы и (или) лица, ответственные за функционирование системы внутреннего контроля качества работы
Генеральный директор АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» несет ответственность за организацию и функционирование системы управления качеством в АО «Екатеринбургский Аудит-Цент» , а также назначает лиц, ответственных за функционирование конкретных аспектов системы управления качеством, делегируя им полномочия по оперативному управлению системой управления качеством в рамках зон их профессиональной ответственности.
На заместителя генерального директора по внутреннему контролю деятельности возложена ответственность за оперативное управление системой управления качеством АО «Екатеринбургский Аудит-Центр».
Ответственность за соблюдение требований независимости и профессиональной этики возложена на заместителя генерального директора по аудиту финансовых институтов.
Ежегодно генеральным директором АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» издается приказ о назначении ответственных лиц для проведения мониторинга и устранения недостатков, непрерывного анализа и оценки системы управлением качеством АО «Екатеринбургский Аудит-Центр за указанный год.
Генеральный директор АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» и лица, на которых возложена ответственность за функционирование конкретных аспектов системы внутреннего управления качеством, относятся к высшему руководству.
Политики и процедуры внутреннего контроля качества работы при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке
В 2023 году действующие политики и процедуры системы управления качеством АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» изложены в «Правилах функционирования системы управления качеством в АО «Екатеринбургский Аудит-Центр», утвержденных Генеральным директором 15.12.2022 г., Приказ №10, требования которых являются обязательными для всего персонала.
Названные «Правила функционирования системы управления качеством в АО «Екатеринбургский Аудит-Центр», утвержденные Генеральным директором 15.12.2022 г., Приказ №10, предполагают риск-ориентированный подход к обеспечению функционирования системы управления качеством по следующим компонентам:
- процесс оценки рисков;
- управление и высшее руководство;
- соответствующие этические требования;
- принятие решения о начале и (или) продолжении работы с клиентом либо работы по определенному заданию;
- выполнение задания;
- ресурсы;
- информационная система и информационное взаимодействие;
- процесс мониторинга и устранения недостатков.
Аудиторской организацией АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» конечная ответственность и обязанность отчитываться о системе управления качеством возложена на руководителя аудиторской организации — Генерального директора.
Процесс оценки рисков
АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» на постоянной основе разрабатывает и внедряет процесс оценки рисков для установления целей в области обеспечения качества, выявляет и оценивает риски, связанные с качеством, а также разрабатывает и внедряет мероприятия в ответ на риски, связанные с качеством.
Управление и высшее руководство
АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» внедрило и обеспечивает функционирование профессиональной среды, в рамках которой руководство АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» в 2023 году:
- демонстрирует приверженность качеству посредством формирования корпоративной культуры;
- подчеркивает важность профессиональных ценностей, этики и отношений;
- признает ответственность всего персонала за качество выполнения заданий или проведения мероприятий в рамках системы управления качеством, а также за соответствие нормам ожидаемого поведения;
- выстраивает финансовые и операционные приоритеты, исходя из приверженности качеству;
- высшее руководство несет ответственность и отчитывается о качестве выполнения работы, демонстрирует приверженность качеству своими действиями и личным примером;
- обеспечивает надлежащую организационную структуру;
- способствует привлечению и распределению ресурсов в порядке, который соответствует приверженности качеству.
Соответствующие этические требования
В 2023 году АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» внедрило политику и процедуры, обеспечивающие разумную уверенность в том, что как сама организация, так и ее персонал, когда это применимо, иные лица соблюдают основные этические принципы, установленные Кодексом профессиональной этики аудиторов и Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, и, когда требуется, сохраняют независимость.
АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» установило цели в области обеспечения качества, касающиеся выполнения обязанностей согласно соответствующим этическим требованиям, в том числе требованиям независимости, которые удовлетворяют тому, что аудиторская организация и ее персонал:
- понимают соответствующие этические требования, которые распространяются на аудиторскую организацию и выполняемые ею задания;
- выполняют свои обязанности в отношении соответствующих этических требований, которые распространяются на аудиторскую организацию и выполняемые ею задания.
Эти политика и процедуры изложены в «Правилах функционирования системы управления качеством в АО «Екатеринбургский Аудит-Центр», утвержденных Генеральным директором 15.12.2022 г., Приказ №10. В АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» назначено лицо, ответственное за функционирование политики и процедур в отношении соответствующих этических требований – это заместитель генерального директора по аудиту финансовых институтов.
При установлении критериев, позволяющих выявить необходимость принятия мер безопасности в отношении угрозы независимости или иного негативного влияния на качество выполнения задания, учитываются:
- характер задания, в том числе насколько оно является предметом публичного интереса;
- продолжительность работы сотрудников над конкретным заданием.
Применяемые меры, в том числе, включают в себя: проведение внутренних проверок соблюдения независимости в процессе принятия аудиторского задания, в ходе оказания клиенту услуг, при контроле качества оказанных услуг, а также подтверждение работниками АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» в процессе принятия аудиторского задания, в ходе оказания клиенту услуг и ежегодного соблюдения правил независимости.
Письменное подтверждение соблюдения установленных принципов и процедур о независимости и конфиденциальности в отношении всех клиентов АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» ежегодно оформляется на имя заместителя Генерального директора по аудиту финансовых институтов, подписывается работником. Для этих целей АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» ведет учет клиентов и обеспечивает доступ к этой информации всего персонала АО «Екатеринбургский Аудит-Центр».
Выявление и оценка обстоятельств и отношений на уровне организации, которые создают угрозы независимости, а также определение действий для устранения угроз или сведения их до приемлемо низкого уровня производится Генеральным директором АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» и заместителем Генерального директора по аудиту финансовых институтов при принятии клиента на обслуживание или оценке возможности продолжения сотрудничества до принятия задания и в течение выполнения задания. Результаты этих процедур документируются в рабочих документах: в «Анкете по оценке независимости аудиторской организации при выполнении заданий (аудит, обзорная проверка), в ходе которых выражается мнение о бухгалтерской (финансовой) отчетности в целом либо отдельной ее части до принятия задания» и в «Анкете по оценке независимости аудиторской организации при выполнении заданий (аудит, обзорная проверка), в ходе которых выражается мнение о бухгалтерской (финансовой) отчетности в целом либо отдельной ее части в течение выполнения задания» и «Вопросном листе для первоначальной оценки нового клиента или оценки возможности продолжения сотрудничества с уже существующим».
Принятие решения о начале и (или) продолжении работы с клиентом либо работы по определенному заданию
АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» в 2023 году следовало внутренней политике и утвержденным процедурам принятия на обслуживание нового клиента или продолжения сотрудничества с уже существующим клиентом, а также принятия и продолжения конкретных заданий, обеспечивающих разумную уверенность в том, что АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» примет решение о продолжении отношений и выполнении задания только в тех случаях, когда:
- была положительно оценена честность руководства предполагаемого аудируемого лица или лица, которому будут оказаны сопутствующие аудиту услуги, и отсутствует информация, свидетельствующая о противоположном;
- АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» может выполнить задание с профессиональной компетентностью, располагает необходимыми ресурсами и временем;
- соблюдаются необходимые этические требования, а также требования независимости;
- риски, связанные с оказанием профессиональных услуг в конкретных обстоятельствах, должным образом учтены;
- отсутствуют конфликты интересов при выполнении задания;
- достигнуто понимание клиента, выяснены причины смены аудитора.
Выполнение задания
В АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» разработаны, внедрены и функционируют политики и процедуры в отношении выполнения конкретного задания по следующим аспектам:
- методологическая поддержка выполнения задания;
- руководство и надзор за выполнением задания;
- консультации по сложным или спорным вопросам, возникающим при выполнении задания;
- проверка качества выполнения задания (для соответствующих заданий);
- процедуры рассмотрения и разрешения расхождения во мнениях;
- процедуры окончательного формирования рабочего файла по заданию;
- процедуры хранения на условиях обеспечения конфиденциальности, целостности, доступности и возможности извлечения рабочей документации по заданию;
- процедуры, направленные на сбор, расследование и урегулирование жалоб и заявлений, и другие процедуры, обеспечивающие качество выполнения заданий.
Ресурсы
В 2023 году АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» следовало внутренним политикам и утвержденным процедурам, обеспечивающим разумную уверенность в том, что оно располагает достаточным количеством персонала, имеющего соответствующую компетентность и обладающего квалификацией и приверженностью принципам этики, необходимым для выполнения заданий в соответствии с установленными требованиями к качеству.
Данные политика и процедуры действуют по следующим направлениям:
- подбор и найм, развитие и удержание персонала, который обладает профессиональной компетентностью и способностями;
- продвижение по службе;
- оценка результатов работы;
- компетентность и непрерывное профессиональное развитие;
- повышение квалификации;
- способности и развитие карьеры;
- оплата труда;
- назначение сотрудников на задание;
- учет и контроль рабочей нагрузки.
Технологические ресурсы АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» включают в себя:
- ИТ-приложения;
- вспомогательную ИТ-инфраструктуру;
- поддерживающие ИТ-процессы;
- лиц, ответственных за управление ИТ-инфраструктурой и ИТ-процессами.
В АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» используются технологические средства для проведения встреч (программа видеоконференций Zoom, WebEx Skype), которые могут служить инструментом информационного взаимодействия для рабочей группы и взаимодействия с лицами, отвечающими за корпоративное управление и руководством аудируемого лица.
Интеллектуальные ресурсы АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» включают:
- внутренние нормативно-правовые акты АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» и прочую документацию (внутренняя методология, политики, регламенты, инструкции, стандартизированная документация) и
- доступ к источникам информации таких информационных систем, как «Консультант плюс», «Гарант» и пр.
Информационная система и информационное взаимодействие.
Информационное взаимодействие в АО «Екатеринбургский Аудит-Центр»
- охватывает всех сотрудников АО «Екатеринбургский Аудит-Центр»;
- обеспечивает своевременное получение, формирование и использование информации в рамках системы управления качеством;
- устанавливает принципы распространения информации как внутри АО «Екатеринбургский Аудит-Центр», так и вне ее — для удовлетворения информационных потребностей различных пользователей;
- носит всеобъемлющий характер для всех компонентов системы управления качеством.
При выполнении своих обязанностей лица, ответственные за функционирование системы управления качеством АО «Екатеринбургский Аудит-Центр», используют уместную и надежную информацию из внутренних и внешних источников, к которым, в частности, относятся:
внутренние источники:
- результаты процесса мониторинга и устранения недостатков;
- регулярное отслеживание изменений в характере и обстоятельствах АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» и выполняемых им заданий;
- жалобы и заявления персонала;
внешние источники:
- результаты внешних проверок;
- обобщение правоприменительной практики по результатам внешних проверок;
- материалы профессиональных конференций, круглых столов и форумов;
- информация, полученная от поставщиков услуг;
- информация от регулирующих органов;
- жалобы и заявления третьих лиц.
Информация о системе управления качеством, предоставленная внешним сторонам и лицам, отвечающим за корпоративное управление
Информация о системе управления качеством АО «Екатеринбургский Аудит-Центр», предоставленная внешним сторонам, включая информацию, которая была доведена до сведения лиц, отвечающих за корпоративное управление, о том, каким образом система управления качеством обеспечивает стабильно высокий уровень качества выполнения заданий, включает такие вопросы, как:
- характер и обстоятельства аудиторской организации, например организационная структура, бизнес-модель, стратегия и операционная среда;
- каким образом управление и руководство АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» демонстрирует свою приверженность качеству, распределение функций, полномочий и обязанностей в отношении системы управления качеством;
- то, каким образом аудиторская организация выполняет свои обязанности согласно соответствующим этическим требованиям, включая требования независимости;
- факторы, повышающие качество выполнения заданий, например, такая информация может быть представлена в форме показателей качества задания с описанием для их разъяснения;
- результаты мероприятий по мониторингу и внешних проверок, а также то, каким образом АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» устранил выявленные недостатки или принял другие меры в их отношении;
- обеспечивает ли система управления качеством разумную уверенность в достижении целей, относящихся к ней, а также вывод по итогам оценки, включая основания для суждений, примененных при проведении оценки и формировании выводов;
- то, какие меры были приняты АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» в связи с новыми тенденциями и изменениями в обстоятельствах аудиторской организации или выполняемых ею заданий, в том числе каким образом система управления качеством была адаптирована к таким изменениям;
Процесс мониторинга и устранения недостатков
В 2023 году процесс мониторинга и устранения недостатков в АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» призван обеспечить разумную уверенность в том, что политики и процедуры, разработанные в ответ на риски, связанные с качеством, и внедренные как на корпоративном уровне, так и на уровне отдельных заданий, актуальны, достаточны и должным образом соблюдаются на практике, а в отношении выявленных недостатков предпринимаются надлежащие действия, в результате которых недостатки своевременно устраняются.
Процесс мониторинга и устранения недостатков централизован и реализуется АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» в отношении аспектов системы управления качеством, включая выборочное инспектирование заданий.
АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» не реже одного раза в год направляется на ознакомление и утверждение Генеральному директору «Сводный отчет по итогам непрерывного анализа и оценки системы управлением качеством АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» о выявленных в процессе мониторинга недостатках, результаты мониторинга системы управлением качества руководителям заданий и прочим лицам АО «Екатеринбургский Аудит-Центр», имеющим к этому отношение. Ежегодно итоговый отчет и включает в себя:
- информацию о выявленных недостатках и их первопричинах, в том числе об уровне серьезности и всеобъемлющем характере таких недостатков;
- план мероприятий по устранению недостатков с указанием сроков и ответственных за их реализацию;
- оценку эффективности внедренных мер по устранению ранее выявленных недостатков, а также рекомендаций по модификации мер по устранению недостатков в случае, если оценка указывает на то, что меры по устранению недостатков не разработаны и не внедрены должным образом либо являются неэффективными.
Мероприятия по устранению недостатков по результатам внутреннего мониторинга могут включать:
- обсуждение с персоналом аудиторской практики, в том числе в отношении типовых выявленных недостатков;
- ежегодный тренинг для сотрудников аудиторской практики по наиболее часто встречающимся проблемным вопросам;
- оптимизация и дополнение методологических материалов, примеров и шаблонов рабочих документов аудиторов, проведение тематических тренингов по отдельным областям аудита, внутрифирменным политикам и процедурам и т.п.;
- специальные мероприятия в отношении одного или нескольких выявленных недостатков.
Информация о выполнении плана мероприятий по устранению выявленных недостатков ежегодно представляется Генеральному директору.
Меры, принятые по результатам внутреннего контроля качества работы при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке
По результатам внутреннего контроля качества работы при оказании аудиторских услуг (ежегодного инспектирования завершенных заданий), в том числе при оказании услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, в 2023 году были установлены замечания, в основном включающие недостатки документирования, которые не оказали негативного влияния на форму и содержание выданных аудиторских заключений и отчетов. По результатам ежегодного инспектирования в АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» обсуждались замечания и принималось решение по недопущению недостатков в дальнейшей деятельности на уровне заданий (в том числе заданий по аудиту общественно значимых организаций на финансовом рынке).
Сведения о внешних проверках деятельности аудиторской организации, проведенных в течение 2023 года:
- В соответствии с Решением Управления Федерального казначейства по Свердловской области о проведении плановой выездной проверки от 07 марта 2023 года № 6 в период с 13 марта 2023 года по 07 апреля 2023 года в отношении Акционерного общества «Екатеринбургский Аудит-Центр», ИНН 6662006975, ОГРН 1036604386367, ОРНЗ 12006019078, являющегося членом Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциация «Содружество», проведена плановая выездная проверка за период с 12 апреля 2021 года по 12 марта 2023 года.
По результатам плановой выездной проверки АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» Управлением Федерального казначейства по Свердловской области вынесено Предупреждение о недопустимости нарушения стандартов аудиторской деятельности, кодекса профессиональной этики аудиторов и предложено принять меры, направленные на недопущение в дальнейшем нарушений.
В соответствии с ПОСТАНОВЛЕНИЕМ № 406-23 от 07.09.2023 «Комиссии по контролю деятельности о проведении плановой внешней проверки деятельности Акционерного общества «Екатеринбургский Аудит-Центр» с 25.09.2023 по 10.11.2023 гг. была проведена плановая выездная внешняя проверка деятельности члена СРО ААС аудиторской организации Акционерного общества «Екатеринбургский Аудит-Центр» за период деятельности с 01.01.2019 по 31.12.2020. По результатам проверки были выявлены несущественные нарушения стандартов аудиторской деятельности и существенные устранимые нарушения по поддержанию системы контроля качества в части соблюдения профессиональных стандартов и выпуска аудиторских заключений и иных отчетов (МСКК1). Результат плановой проверки контроля деятельности аудиторской организации АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» — оценка 3 (Отчет Комиссии по контролю деятельности СРО ААС о внешней проверке деятельности члена СРО ААС Акционерного общества «Екатеринбургский Аудит-Центр», Протокол №37-23 от 25.12.2023г.). Генеральным директором 17.01.2024 был утвержден «План мероприятий по устранению нарушений, выявленных в ходе ВКД Акционерного общества «Екатеринбургский Аудит-Центр».
Меры дисциплинарного и иного воздействия в отношении аудиторской организации АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» в течение 2020-2023 годов и на 29.03.2024 года не применялись.
- Описание принципов и подходов к организации обучения, с указанием сведений о пройденном аудиторами, работающими в аудиторской организации на финансовом рынке, обучении по программам повышения квалификации, включая их тематику и продолжительность, с выделением таких сведений в отношении аудиторов, назначенных руководителями аудита общественно значимых организаций на финансовом рынке
Во исполнение требований статьи 11 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» все аттестованные аудиторы АО «Екатеринбургский Аудит-Центр», в том числе назначенные руководителями аудита общественно значимых организаций на финансовом рынке, проходят обучение по программам повышения квалификации, утверждаемым саморегулируемой организацией аудиторов, членами которой они являются, ежегодно в объеме не менее 40 часов. План обучения и повышения квалификации аудиторов АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» составляется отдельно на каждый год.
В 2023 году все аудиторы АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» прошли повышение квалификации.
В 2023 году аудиторы, в том числе назначенные руководителями аудита общественно значимых организаций на финансовом рынке, прошли обучение в соответствии с программами повышения квалификации СРО ААС, перечень и приоритетная тематика которых были определены решением Правления от 25.11.2022 года (протокол № 596). В частности, аудиторы АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» прошли обучение по программе «Международные стандарты управления качеством — МСК 1, МСК 2, МСА 220. Основные новации МСА 315. Аудиторские процедуры в отношении непрерывности деятельности. Последние изменения в нормативно-правовом регулировании аудиторской деятельности. МСА 530 «Аудиторская выборка», целью которой являлась реализации программы: повышение профессионального уровня в рамках имеющейся квалификации в сфере аудита, объем программы: 40 академических часов:
6-2-40 «МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ УПРАВЛЕНИЯ КАЧЕСТВОМ» — 4 часа.
6-2-29 «ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ МСА: АУДИТОРСКИЕ ПРОЦЕДУРЫ В ОТНОШЕНИИ НЕПРЕРЫВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ» — 8 часов.
6-2-35 «ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ МСА: ОЦЕНКА СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ АУДИРУЕМОГО ЛИЦА В РАМКАХ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТОРСКИХ ПРОЦЕДУР» — 8 часов.
6-3-30 «ПРАКТИКУМ ПО ПРИМЕНЕНИЮ МСА: ПОСЛЕДНИЕ ИЗМЕНЕНИЯ И АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ»- 20 часов
В соответствии с частью 2 статьи 5.2 Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» аудиторы, назначаемые руководителями общественно значимых организаций из числа указанных в пунктах 3-5 части 1 статьи 5.1 названного Федерального закона, в 2023 году заместитель генерального директора по аудиту финансовых институтов дополнительно прошел обучение по программе повышения квалификации по теме пункта № 2 Перечня программ повышения квалификации аудиторов https://sroaas.ru/povyshenie_kvalifikacii/programmy-pkval-2023/, соответствующим приоритетной тематике «Практика аудита: оказание аудиторских услуг общественно-значимым организациям на финансовом рынке»:
6-3-19 Банки: организация деятельности, особенности бухгалтерского учета, налогообложения и аудита – 40 часов.
Помимо обязательного повышения квалификации аудиторов, ежегодно все сотрудники АО «Екатеринбургский Аудит-Центр», участвующие в оказании аудиторских услуг, проходят обучение по внутренним программам профессионального развития. Внутренние программы обучения включают такую тематику, как: кодекс этики и правила независимости, Международные стандарты аудита, законодательство в области ПОД/ФТ/ФРОМУ, МСА. По результатам обучения проводится тестирование.
Ежегодно Генеральный директор, специальные должностные лица в форме целевого инструктажа проходят обучение по программе «Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» в объеме 8 академических часов с получением свидетельства.
- Информация об аудируемых лицах и величине выручки от оказанных аудиторской организацией услуг в соответствии с перечнем, установленным уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере аудиторской деятельности, в соответствии с частью 5 статьи 13 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (за исключением организаций, в отношении которых применяются односторонние меры ограничительного характера, предусматривающие блокирование (замораживание) имущества и введенные Соединенными Штатами Америки и (или) Европейским союзом)
Указание на то обстоятельство, что аудируемое лицо является общественно значимой организацией на финансовом рынке
Перечень общественно значимых организаций, которым оказаны аудиторские услуги в 2023 году:
| АО «УРАЛПРОМБАНК» | 1027400001727 |
| ПАО «ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК» | 1027400001650 |
| ООО «Хакасский муниципальный банк» | 1021900002563 |
| ПАО «МЕТКОМБАНК» | 1026600000195 |
| «Северный Народный банк» (АО) | 1021100000074 |
| КБ «СТРОЙЛЕСБАНК» (ООО) | 1028600003442 |
| АО «КОШЕЛЕВ-БАНК» | 1025200001661 |
| ПАО Банк «Екатеринбург» | 1026600000074 |
| Банк «Заречье» (АО) | 1021600000586 |
| ООО «РУСБС» | 1022600000114 |
| ПАО КБ «Центр-инвест» | 1026100001949 |
| ООО Банк «Саратов» | 1026400002089 |
| АО «Экономбанк» | 1026400002067 |
| ООО «ПромТрансБанк» | 1020200000083 |
| ООО «Столичное Кредитное Бюро» | 5077746740121 |
| ООО УК «Инвест-Урал» | 1086671002582 |
| ООО ПНКО «ЭЛПЛАТ» | 1161832070840 |
| ООО «УК «ПИФагор» | 1087447011497 |
Величина выручки от оказания аудиторских и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке за 2023 год (в тыс. руб.):
| Показатель | За 2023 год |
| Выручка всего: | 31451,8 |
| в т.ч. аудиторские услуги: | 31451,8 |
| в т.ч. прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги: | — |
| Выручка от оказания услуг ОЗО ФР, всего: | 28243,5 |
| в т.ч. аудиторские услуги: | 28243,5 |
| в т.ч. прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги ОЗО ФР, которым оказаны аудиторские услуги: | — |
| в т.ч. прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги, иные ОЗО ФР: | — |
| Выручка от оказания услуг прочим ОЗО, всего: | — |
| в т.ч. аудиторские услуги: | — |
| в т.ч. прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги: | — |
- Оказание услуг на территории иностранных государств
Аудиторская организация на финансовом рынке не оказывает услуги на территории иностранных государств.
Опубликовано: 29.03.2024