Раскрытие информации о деятельности АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» за 2019 год
Раскрытие информации подготовлено в соответствии с «Рекомендациями аудиторским организациям по раскрытию информации на своем официальном Интернет-сайте» одобренными Советом по аудиторской деятельности 19 июня 2014 г., протокол № 13.
Общая и информация об АО «Екатеринбургском Аудит-Центр»
Полное наименование: Акционерное общество «Екатеринбургский Аудит-Центр»
Сокращенное наименование: АО «Екатеринбургский Аудит-Центр»
Юридический адрес: 620062, Российская Федерация, Свердловская область, г. Екатеринбург, пр-кт Ленина, д.60, литер А, офис 53
Почтовый адрес: 620062, Российская Федерация, Свердловская область, г. Екатеринбург, пр-кт Ленина, 60-а, офис 512
тел.: (343) 375-74-02. 375-69-82
e-mail: nfk@etel.ru
ОКПО 26434670 ОГРН 1036604386367
ИНН 6662006975 КПП 667001001
Членство в саморегулируемой организации аудиторов: Член Саморегулируемой организации аудиторов «Российский Союз аудиторов» (Ассоциация)
Номер записи (ОРНЗ) в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов – 11603093084
Об организационно-правовой форме аудиторской организации и распределении долей ее уставного (складочного) капитала между собственниками (аудиторы, аудиторские организации, физические лица, юридические лица, др.)
В соответствии с требованиями статьи 18 Закона АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» осуществляет деятельность в форме акционерного общества.
Доля уставного капитала коммерческой организации, принадлежащая аудиторам превышает 51 процент, что соответствует требованиям 18 Закона «Об аудиторской деятельности» № 307-ФЗ от 30.12.2008
Акции распределены следующим образом:
Аудиторы — 86,867%:
Сотрудники компании, не являющиеся аудиторами — 12,835%.
Другие физические лица — 0,298%.
Аудиторские организации и юридические лица акций в уставном капитале АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» не имеют.
Информация о членстве в сети аудиторских организаций
АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» не входит в состав сети аудиторских организаций, в том числе международной сети.
Описание системы корпоративного управления аудиторской организации (структура и основные функции органов управления)
Высшим органом управления в соответствии с законом «Об акционерных обществах» и Уставом АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» является общее собрание участников.
Исполнительным органом Общества является Генеральный директор Общества.
Генеральный директор Общества:
1) обеспечивает выполнение решений Общего собрания акционеров;
2) распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных настоящим Уставом и действующим законодательством;
3) утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, определяет организационную структуру Общества, за исключением документов, утверждаемых Общим собранием акционеров;
4) утверждает штатное расписание Общества, филиалов и представительств;
5) принимает на работу и увольняет с работы сотрудников, в том числе назначает и увольняет своих заместителей, главного бухгалтера, руководителей подразделений, филиалов и представительств;
6) в порядке, установленном законодательством, настоящим Уставом и Общим собранием акционеров, поощряет работников Общества, а также налагает на них взыскания;
7) открывает в банках расчетный, валютный и другие счета Общества, заключает договоры и совершает иные сделки;
8) утверждает договорные цены на продукцию и тарифы на услуги;
9) организует бухгалтерский учет и отчетность;
10) обеспечивает подготовку и проведение Общих собраний акционеров;
11) решает другие вопросы текущей деятельности Общества.
В 2019 году Генеральным директором АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» являлся Бойков Владимир Михайлович. Бойков Владимир Михайлович, имеет аттестат аудитора № К018251 от 05.08.2004 г. Член Саморегулируемой организации аудиторов «Российский Союз аудиторов» (Ассоциация) за основным регистрационным номером записи № 21703017060.
Иные коллегиальные органы управления (совет директоров, правление) в АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» не создавались.
Описание системы внутреннего контроля качества аудиторской организации, включая заявление Генерального директора АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» об эффективности ее функционирования
С 01.01.2017 года АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» внедрило систему внутрифирменного контроля качества аудита и обзорных проверок финансовой отчетности, а также прочих заданий, обеспечивающих уверенность, и сопутствующих услуг, соответствующую требованиям МСКК 1 «Международного стандарта контроля качества» и МСА 220 «Контроль качества аудита финансовой отчетности». С 01.06.2018 г. И по настоящее время действует новая редакция «Правил осуществления внутреннего контроля качества работы АО «Екатеринбургский Аудит-Центр»», утвержденная Генеральным директоров 30.05.2018, Приказ № 5, в связи с предложенной СРО РСА типовой формой «Правил осуществления внутреннего контроля качества работы организации». Правила осуществления внутреннего контроля качества работы устанавливают единые требования к внутреннему контролю качества работы АО «Екатеринбургский Аудит-Центр». Контроль качества работы осуществляется применительно как к деятельности работы АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» в целом, так и к выполнению каждого отдельного задания.
Цель АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» – установить и поддерживать систему контроля качества для обеспечения разумной уверенности в том, что
— АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» и его персонал выполняют требования профессиональных стандартов и применимые правовые и нормативные требования,
— заключения и отчеты, выпускаемые АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» или руководителями заданий, приемлемы и адекватны, носят надлежащий характер в сложившихся конкретных обстоятельствах.
Принцип — персонал АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» ответственен за соблюдение законодательства РФ и внутренней политики АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» для обеспечения надлежащего качества аудита, управления рисками аудита и защиты деловой репутации АО «Екатеринбургский Аудит-Центр».
АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» создало и поддерживает систему контроля качества, которая включает политику и процедуры, по каждому из следующих элементов:
- ответственность руководства АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» по обеспечению качества услуг, оказываемых аудиторской организацией;
- соответствующие этические требования;
- принятие и продолжение отношений с клиентами, принятие и выполнение конкретных заданий;
- кадровые ресурсы;
- выполнение задания;
- мониторинг.
В целях достижения высокого качества выполнения работы Генеральный директор АО «Екатеринбургский Аудит-Центр»:
- устанавливает обязанности сотрудников из числе должностных лиц;
- контролирует принципы независимости, честности, объективности и конфиденциальности при выполнении аудита;
- контролирует качество оказанных аудиторских и прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью;
- заключает и/или контролирует заключение договоров на аудит, сопутствующие и прочие, связанные с аудиторской деятельностью услуги;
- в достаточной мере направляет работу работников, осуществляет текущий контроль на всех уровнях, чтобы обеспечить разумную уверенность в том, что выполненная работа соответствует надлежащему уровню качества (приоритет качества над количеством оказанных услуг);
- поощряет и повышает в должности специалистов, качественно выполняющих работу.
Руководитель задания:
- в достаточной мере направляет деятельность членов аудиторской группы, осуществляет текущий контроль на всех этапах выполнения задания, чтобы обеспечить разумную уверенность в том, что проведенный аудит соответствует надлежащему уровню качества;
- определяет состав аудиторской группы с учетом имеющегося у сотрудников АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» опыта по проведению аудита в организациях соответствующих отраслей;
- проводит контроль за адекватностью процедур принятия и продолжения отношений с клиентами заданий, руководителем которых является;
- осуществляет обзорные проверки заданий;
- проводит постоянное наблюдение за адекватностью и эффективностью принципов и конкретных процедур внутреннего контроля качества аудита.
Сотрудники:
- придерживаются принципов независимости, честности, объективности и конфиденциальности, а также норм профессионального поведения;
- владеют надлежащими навыками и придерживаются их, а также обладают профессиональной компетентностью, необходимой для выполнения обязанностей с должной тщательностью;
- в случае необходимости проводят консультации со специалистами, обладающими надлежащими знаниями;
- документируют результаты аудита, оформляют результаты в виде рабочих документов.
Принципы и процедуры АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» запрещают выдачу аудиторских заключений или иных отчетов до тех пор, пока не будет закончена проверка качества выполнения задания. Проверка качества выполнения задания в АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» в обязательном порядке проводится при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности и обзорным проверкам финансовой информации организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, а также в отношении всех общественно значимых хозяйствующих субъектов. В отношении прочих заданий для принятия решения о необходимости проверки качества следует рассматривать наличие критериев, установленных АО «Екатеринбургский Аудит-Центр». Лицо, осуществляющее проверку качества выполнения задания в АО «Екатеринбургский Аудит-Центр», имеет квалификационный аттестат той же категории, что и руководитель задания, назначается на основании приказа Генерального директора
В АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» установлены принципы и процедуры, связанные с системой контроля качества, обеспечивающие разумную уверенность в том, что они являются эффективными, уместными, адекватными и соблюдаются на практике. Эти принципы и процедуры включают непрерывный анализ и оценку системы контроля качества АО «Екатеринбургский Аудит-Центр», в том числе периодическое инспектирование на выборочной основе завершенных аудиторских заданий. Проверки одного аудиторского задания каждого из руководителей заданий в отношении общественно значимых хозяйствующих субъектов осуществляются заместителями Генерального директора и уполномоченными лицами ежегодно. Инспекции одного из завершенного аудиторского задания каждого из руководителей заданий в отношении общественно значимых хозяйствующих субъектов осуществляются заместителями Генерального директора и уполномоченными лицами ежегодно.
В АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» составляется «Сводный отчет по результатам мониторинга системы контроля качества АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» и сообщается о результатах мониторинга системы контроля качества руководителям заданий и руководству АО «Екатеринбургский Аудит-Центр». Последний «Сводный отчет по результатам мониторинга системы контроля качества АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» составлен 15.07.2019 г.
Обязанности руководства АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» по обеспечению качества оказываемых услуг
Генеральный директор АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» контролирует практическое применение принципов и подходов АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» к осуществлению аудита, прочих заданий, обеспечивающих уверенность, и оказание сопутствующих аудиту услуг в соответствии с требованиями Международных стандартов аудита и прочих заданий, обеспечивающих уверенность.
В 2019 году внутренним контролером качества являлся ведущий аудитор, начальник Службы внутреннего контроля качества аудита Акционерного общества «Екатеринбургский Аудит-Центр» Стулова Ирина Борисовна, которая соответствует требованиям, предъявляемым МСКК 1 «Международный стандарты контроля качества» к лицу, ответственному за оперативное управление системой контроля качества, которая имеет квалификационные аттестаты аудитора в области банковского аудита квалификационный аттестат № К006161 (выдан 30.07.1997), в области общего аудит квалификационный аттестат № К011581 (выдан 05.02.2004), единый аттестат № 01-000567 (выдан 19.03.2012), достаточный и надлежащий опыт работы в области практического аудита и правильности применения положений Федерального Закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», Кодекса профессиональной этики аудиторов, Международных стандартов аудита и других заданий, обеспечивающих уверенность, Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, внутренних документов АО «Екатеринбургский Аудит-Центр».
Генеральный директор АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» и руководители заданий, являясь аттестованными аудиторами и акционерами АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» считают достижение высокого качества выполнения аудиторских заданий важнейшей целью деятельности АО «Екатеринбургский Аудит-Центр». Обязанности руководства распределены таким образом, чтобы коммерческие соображения не преобладали над качеством выполняемой работы.
Дата, по состоянию на которую проведена последняя по времени внешняя проверка качества работы аудиторской организации, и наименование органа (организации), проводившего данную проверку
АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» проходило внешний контроль качества работы по итогам деятельности:
- Внешняя проверка качества работы ЗАО «Екатеринбургский Аудит-Центр» проводилась Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области (Приказ № 208 от 10.03.2016 г.) в марте 2016 года. Период проверки – с 01.01.2012 г. по 29.02.2016 г.
- Внешняя проверка качества работы АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» проводилась Саморегулируемой организацией аудиторов «Российский союз аудиторов» (Ассоциация) в сентябре 2019 года. Период проверки — с 01.01.2016 г. по 31.12.2018 г.
Заявление Генерального директора АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» о мерах, принимаемых аудиторской организацией для обеспечения своей независимости, включая подтверждение факта проведения внутренней проверки соблюдения независимости
Для обеспечения принципа независимости, установленного статьей 8 Федерального Закона «Об аудиторской деятельности» и Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» устанавливает принципы и процедуры, обеспечивающие разумную уверенность в том, что организация, ее работники и иные лица, которые должны соблюдать независимость (включая экспертов, привлеченных к работе по договору, а также работников сетевой организации), соблюдают независимость в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, Кодексом профессиональной этики и Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций.
Концептуальный подход к независимости, применяемый в аудиторской организации, описан в «Правилах независимости аудиторов, индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций – членов Российского Союза аудиторов (Ассоциации)», утвержденных решением Правления саморегулируемой организации аудиторов Российского Союза аудиторов (Ассоциации) (Протокол № 40 от 27.06.2018г.) и принятых к исполнению Приказом Генерального директора № 6/1 от «10» августа 2018 года.
При принятии сотрудника на работу он обязательно знакомится с Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций — членов Российского Союза аудиторов (Ассоциации), Кодексом профессиональной этики, Положениями о соблюдении независимости в АО «Екатеринбургский Аудит-Центр».
Письменное подтверждение соблюдения установленных принципов и процедур о независимости и конфиденциальности в отношении всех клиентов АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» подписываются работниками ежегодно и собираются в отдельную папку. Для этих целей АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» ведет учет клиентов и обеспечивает доступ к этой информации для всех руководителей заданий и специалистов АО «Екатеринбургский Аудит-Центр».
При изменении документов, касающихся политики независимости, все сотрудники знакомятся с обновленными документами под роспись.
Выявление и оценка обстоятельств и отношений на уровне организации, которые создают угрозы независимости, а также определение действий для устранения угроз или сведения их до приемлемо низкого уровня, производится генеральным директором АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» или уполномоченным им лицом при принятии клиента на обслуживание или оценке возможности продолжения сотрудничества до принятия задания и в течение выполнения задания. Результаты этих процедур документируются в рабочих документах: в «Анкете по оценке независимости аудиторской организации при выполнении заданий (аудит, обзорная проверка), в ходе которых выражается мнение о бухгалтерской (финансовой) отчетности в целом либо отдельной ее части до принятия задания» и в «Анкете по оценке независимости аудиторской организации при выполнении заданий (аудит, обзорная проверка), в ходе которых выражается мнение о бухгалтерской (финансовой) отчетности в целом либо отдельной ее части в течение выполнения задания» и «Вопросном листе для первоначальной оценки нового клиента или оценки возможности продолжения сотрудничества с уже существующим».
Оценка выполнения требования независимости на уровне каждого сотрудника, участвующего в выполнении задания осуществляется в следующем порядке:
— сотрудники аудиторской группы, назначенные на выполнение конкретных заданий, подписывают заявления независимости после формирования аудиторской группы;
— лица, уполномоченные на выполнение проверки качества задания, подписывают заявление независимости после назначения приказом Генерального директора.
«Заявление о соблюдении независимости» по установленной форме в отношении конкретных заданий собираются в досье клиента.
Заявление Генерального директора АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» об исполнении аудиторами АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» требования о ежегодном обучении по программам повышения квалификации, установленного частью 9 статьи 11 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»
Во исполнение требований части 9 статьи 11 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» все аттестованные аудиторы – работники АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» проходят обучение по программам повышения квалификации, утверждаемым саморегулируемой организацией аудиторов, членами которой они являются, ежегодно в объеме не менее 40 часов.
План обучения и повышения квалификации аудиторов АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» на 2019 год выполнен.
Сведения о принятой в аудиторской организации системе вознаграждения руководителей аудиторских групп (в том числе основные факторы, оказывающие влияние на размер вознаграждения)
В соответствии с подпунктом «а» пункта 10 Федерального правила (стандарта) аудиторской деятельности №34 «Контроль качества услуг в аудиторских организациях» в АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» установлены обязанности руководителей аудиторских групп таким образом, чтобы коммерческие соображения не преобладали над качеством выполняемой работы. Приняты такие принципы и процедуры в АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» в отношении оценки выполненной работы, вознаграждений и повышения в должности (включая систему поощрения) работников, которые демонстрируют приверженность Компании качеству оказываемых услуг. Одним из ключевых критериев при оценке работы, повышении в должности и поощрении установлена полнота выполнения требований в отношении качества. Основным фактором, оказывающими влияние на размер вознаграждения, является трудоемкость и соответствие выполненной работы требованиями стандартов аудиторской деятельности, Федерального Закона «Об аудиторской деятельности», Кодекса профессиональной этики и Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций.
Описание принимаемых аудиторской организацией мер по обеспечению ротации старшего персонала в составе аудиторской группы
В АО «Екатеринбургский Аудит-Центр» разработаны принципы и процедуры:
— устанавливающие критерии, позволяющие своевременно распознать возникшую угрозу «привычности», требующую принятия соответствующих мер безопасности для ее сведения до приемлемого уровня в случаях, когда одни и те же работники назначаются в течение длительного времени на одно и то же задание, обеспечивающее уверенность;
— предусматривающие периодическую (не реже одного раза в 7 лет) ротацию работников, осуществляющих руководство аудиторской проверкой одного и того же общественно значимого хозяйствующего субъекта на разных уровнях.
Необходимость ротации работников, осуществляющих руководство аудиторской проверкой, закреплена в «Правилах осуществления внутреннего контроля качества работы АО «Екатеринбургский Аудит-Центр», утвержденных Генеральным директором 30.05.2018 г., Приказ № 5. В аудиторской компании введен план ротации руководителей заданий, осуществляющих руководство аудиторской проверкой одного и того же общественно значимого хозяйствующего субъекта на разных уровнях, с указанием даты принятия задания и имени руководителя задания, которому оно в дальнейшем будет передано. План ротации за подписью Генерального директора составляется ежегодно. С «Планом ротации руководителей заданий по аудиту бухгалтерской отчетности общественно-значимых хозяйствующих субъектов по российским стандартам за период с 01.01.2019 г. по 31.12.2019 г.», утвержденном Генеральным директором, руководители аудиторских заданий ознакомлены под роспись.
Сведения о выручке аудиторской организации за прошлый отчетный год
По итогам 2019 года была получена выручка в размере 23 002,6 тыс. руб., в том числе от:
а) проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, в том числе консолидированной:
— организаций, предусмотренных частью 3 статьи 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности», и организаций, входящих в группы, находящиеся под их контролем — 16 713,0 тыс. руб.
— прочих организаций – 2 392,5 тыс. руб.;
б) проведения инициативного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности – 1 137,0 тыс. руб.
в) предоставления услуг, связанных с выполнением отличных от аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций заданий, обеспечивающих уверенность, консультационных услуг в области налогообложения и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг – 2 760,0 тыс. руб.
Наименование организаций, предусмотренных ч. 3 ст. 5 Федерального закона № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», в отношении которых проведен обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности:
| АО «ИТ Банк» | 1025500001163 |
| ПАО КБ «УБРиР» | 1026600000350 |
| ПАО «ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК» | 1027400001650 |
| ООО «Хакасский муниципальный банк» | 1021900002563 |
| ПАО «МЕТКОМБАНК» | 1026600000195 |
| «Северный Народный банк» (ПАО) | 1021100000074 |
| КБ «СТРОЙЛЕСБАНК» (ООО) | 1028600003442 |
| Банк «НЕЙВА» ООО | 1026600006510 |
| АО «КОШЕЛЕВ-БАНК» | 1025200001661 |
| ПАО Банк «Екатеринбург» | 1026600000074 |
| ООО ПНКО «ЭЛПЛАТ» | 1161832070840 |
| ПАО «БыстроБанк» | 1021800001508 |
| ООО КБ «КОЛЬЦО УРАЛА» | 1026600001955 |
| ООО «РУСБС» | 1022600000114 |
| НКО «Премиум» (ООО) | 1137711000019 |
| ООО Банк «Саратов» | 1026400002089 |
| АО «Экономбанк» | 1026400002067 |
| АО «Автоградбанк» | 1021600000806 |